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　　年薪百万元往往被用来形容高收入群体，这样的人成了大众羡慕的对象。很多企业在招聘高管时也会以百万年薪作为吸引优秀人才的筹码。

　　一般企业给的年薪都是税前标准。真金白银，五险一金先扣，再交个人所得税。那么税前年薪100万的“打工皇帝”每年能占多少钱呢？今天我给你算一下。

　　恰好下个月，2021年度纳税结算就要开始了。顺便我也讲一下个人所得税的基础知识。

　　五险一金可以很多。五险一金是指养老保险、医疗保险、失业保险、生育保险、工伤保险、住房公积金。这六样东西分别由员工和企业承担，其中员工承担的部分从个人工资中扣除，企业承担的部分由单位支付。

　　五险一金的月缴纳额按照上一年度职工月平均工资乘以缴纳比例确定。算算年薪100万需要交多少钱。

　　 (1)五项社会保险

　　不同地区社保五险比例不同，但差别不大。这个比例是政策规定的，企业没有选择。以上海为例，个人需要承担的社保五险比例为10.5%。

　　缴费基数为职工月平均工资，年薪100万的职工月平均工资为8.33万元。但缴费金额不是以这个基数计算的，因为社保有缴费基数的上下限，平均月工资超过上限就按上限缴纳。

　　 2021年，上海缴费基数上限为31014元，月平均工资83300元超过上限。所以社保要按上限金额缴纳。每月要缴纳的社保金额为31014 * 10.5%=3256元，一年就是39072元。

　　 (二)住房公积金

　　住房公积金的缴存比例可以由单位自行选择，个人缴存比例从5%到12%不等。有的地方把公积金分为普通公积金和补充公积金，其实是一样的，缴费比例还是5%到12%。

　　缴费基数和社保一样有上下限，所以每个月缴纳的公积金最低额度=31014 * 5%=1550元，每年18600元；最大金额=31014*12%=3721元，每年就是44652元。

　　 (3)五险一金扣除总额

　　把五险社保和公积金加起来，可以得到一个年薪100万的人一年要承担的个人缴费，也就是57672元到83724元之间。

　　缴纳社保后，需要缴纳个人所得税。相比社保，个人所得税的支出更高。

　　首先要明白，年薪100万并不都要缴纳个人所得税，收入中可以扣除三部分。真正需要缴纳个税的部分是扣除这三项扣除后的应纳税所得额。

　　 (1)第一部分：定额扣除

　　我们经常听说个税5000元的起征点指的是定额扣除。无论收入多少，每个中国公民每个月可以从收入中扣除5000元，一年固定扣除6万元。

　　 (2)第二部分：专项扣除

　　其实专项扣除指的是社保和公积金的个人缴纳。有人计算过，税前100元的年薪需要缴纳，在57672元到83724元之间。

　　 (3)第三部分：专项附加扣除

　　这是2020年个税改革后新增的可以抵扣收入的部分。共分六项，每项根据自己的情况来报。

　　通常情况下，如果父母一方超过60岁，一年可以扣除24000元(非独生子女最高扣除12000元)。子女教育支出扣除，每个3岁以上子女可扣除12000元；首套房贷利息支出每年可抵扣12000元，最长20年。

　　年薪100万英镑的人

　　这样，三部分可税前扣除的总额从153672元到179724元不等。

　　年薪百万元减去扣除额就是需要缴纳个人所得税的应纳税所得额，从820276元到846328元不等。

　　根据下面的税率表，对应的个人所得税税率为35%，速算扣除85920元。

　　应缴纳的个人所得税最低金额=820276*35%-85920=201177元；

　　应缴纳的个人所得税最高金额=846328*35%-85920=210295元。

　　有了上面的数据，我们就可以算出一个年薪100万的人一年能拿多少钱了。

　　总共缴纳153672元五险一金的人，需要缴纳210295元的个税，实际得到636033元。

　　总共缴纳179724元五险一金的人，需要缴纳201177元的个税，实际得到619099元。

　　也就是说，年薪100万在61.9万-63.6万之间，平均62.75万，相当于打了八折。

　　当然，你可以通过税收筹划，尽可能少缴税。

　　比如100万元的税前年薪，拆分成月薪5万元(一年60万元)和一次性年终奖40万元，需要缴纳的个人所得税共计155489元，扣除个人缴费179724元后，实缴金额为664787元，多出3万元。

　　企业实际支出超过110万元。最后说一下企业年薪100万需要付出的实际代价。

　　如上所述，五险一金分为个人缴费和单位缴费。个人缴费计入税前年薪100万，单位缴费需要额外支出。

　　以上海为例。社保五险加公积金的单位承担比例在32.16%-39.16%之间。按最高月缴费基数31014计算的月承担在9974元-12145元之间，年支出在119688元-145740元之间。

　　加上员工税前100万元年薪，总成本在111.96万元-114.57万元之间。

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