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　　英文全称是Initial Public Offering，即首次公开发行。

　　企业在发行前需要满足以下要求：

　　 1.经国务院证券监督管理机构批准，已经公开发行。

　　 2.公司股本总额不低于人民币3000万元。

　　 3.公开发行的股份占公司股份总数的25%以上。

　　 4.总股本超过4亿元的，公开发行比例为10%以上。

　　 5.公司三年内无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载。

　　企业上市必须遵循依法行政、公开透明、集体决策、分工制衡的要求。首次公开发行股票(以下简称首次发行)的审核流程分为受理、会议、质询、反馈会、预披露、初审会、发行审核会、卷封、会后事项、核准发行等主要环节，分别由不同的办公室负责，相互配合、相互制约。各发行人的审核决定将通过会议集体讨论提出，避免个人决定。

　　其具体审计链接：

　　 1.材料验收和分发

　　根据《中国证券监督管理委员会行政许可实施程序规定》(证监会令第66号)和《首次公开发行股票并上市管理办法》(证监会令第32号)等规则要求，证监会受理部工作人员依法受理首发申请文件，并按程序转送发行监管部。发行部综合司收到申请文件后，分一地两地审核，并送NDRC征求意见。审计一和审计二根据发行人所处行业、正式退出的相关要求以及审计人员的工作量确定审计人员。

　　 2.会议时段

　　会议旨在建立发行人与发行监管部门的初步沟通机制。会上，发行人将简要介绍企业基本情况，发行监管部负责人将介绍发行审核的程序、标准、理念和纪律要求。按照会议申请文件的受理顺序，一般安排在周一，由办公厅通知相关发行人及其保荐机构。发行人代表、发行监管部负责人、办公室负责人、第一稽核室、第二稽核室负责人等参加了会议。

　　 3.审计链接

　　审核机制旨在督促和提醒保荐机构及其保荐代表人做好尽职调查工作，安排在反馈会前后。参加人员包括审计项目第一、第二审计事务所的审计人员、2名签字保荐代表人和保荐机构相关负责人。

　　 4.反馈会议

　　首次公开发行股票

　　审核发行人申请文件后，审核一和审核二的审核人员将从非财务和财务角度撰写审核报告，并提交反馈意见供讨论。反馈意见将主要讨论初步审核中关注的主要问题，确定需要发行人补充披露和说明以及中介机构进一步核查和落实的问题。

　　反馈会按照申请文件的受理顺序安排，一般安排在周三，由办公厅组织，负责记录。参与者包括第一个审计处的审计员、第二个审计处的审计员、办事处负责人等。反馈后会形成书面意见，在内部程序履行完毕后反馈给保荐机构。反馈意见发出前，不安排发行人及其中介机构与审计人员进行沟通(核查程序除外)。

　　保荐机构收到反馈意见后，将组织发行人及相关中介机构按要求实施和回复。综合部收到反馈和回复材料后，进行登记，然后转发给第一名和第二名。审核人员应按要求对申请文件和回复材料进行审核。

　　收到反馈意见后，发行人及其中介机构在准备回复材料过程中如有疑问，可与审计人员沟通，或与办公室、部门负责人沟通

　　如反馈完毕，国家发改委等政府相关部门意见齐全，财务信息未过期，将提前公开。对符合条件的项目，办公厅通知保荐机构提交发审会材料和预披露的招股说明书(申报稿)。发证部门收到相关材料后，安排预交底，按受理顺序安排初审会。

　　 6.初审环节

　　初审时，审核人员将报告发行人的基本情况、初审中发现的主要问题及其落实情况。初审由综合处组织并记录，发行监管部部门负责人、一、二审核部门负责人、审核人员、综合处及发审委委员(按组)参加。第一次庭审通常安排在周二和周四。根据初审会议的讨论情况，审核人员对初审报告进行修改和完善。初审报告是发行监管部初审工作的总结，在履行完内部程序后将转交发审委审核。初审会议决定提交发行审核会议审核的，发行监管部将在初审会议结束后出具初审报告，并书面告知保荐机构需要进一步说明的事项和发行审核会议的准备情况。初步讨论结束后，如发行人认为仍有重大事项需要进一步落实，暂不提交发审委审核，将再次进行书面反馈。

　　 7、庭审环节。

　　发审委制度是发行审核中的专家决策机制。独立选举委员会共有25名成员，分为三组。发审委部门根据工作量安排各组发审委委员参加初审会和发审委会议，并建立相应的回避制度和承诺制度。审计委员会通过召开审计会议开展审计工作。审核委员会以投票方式对首发申请进行表决，并提出审核意见。每次会议由7名委员参加，独立投票，以5票通过。独立选举委员会成员以无记名投票方式投票。会前有工作底稿，会上有录音。发审会由发审委工作办公室组织，按时间顺序安排，发行人代表、项目签约和保荐代表人、发审委委员、第一、第二审计事务所审计人员、发审委审计办公室工作人员参加。

　　中国证监会在发行会议召开五日前发布会议公告，公布发行会议审核的发行人名单、会议时间、出席发行会议的委员名单。委员首先发表审核意见，发行人听证会时间为45分钟。听证会结束后，议员将进行投票。如发审委认为发行人存在需要进一步落实的问题，将形成书面审核意见，在内部程序履行完毕后发送保荐机构。

　　 8.容积密封

　　发行人的首发申请通过发审会后，需要盖章，即原申请文件要重新分类归档备查。密封工作在执行发审委意见后进行。没有发审委意见需要执行的，发审委批准后封存。

　　 9.会后事宜。

　　会后事项是指发行人首次申请通过发审会后、招股说明书刊登前，可能影响本次发行并对投资者投资决策产生重大影响的应披露的事项。会后如有事项，发行人及其中介机构应按规定向办公厅提交相关说明。如需履行会后事项的程序，由办公厅接收相关材料后转送一地两办

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